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我公司開業前發生了將近2百萬的裝飾裝修費用,請問此項費用可以入固定資產嗎,可以在申報增值稅的時候抵扣嗎,如果可以應該怎么抵扣,我們屬于小規模納稅人,謝謝!

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匿名2016-10-14 12:02:46

1、固定資產的裝修支出屬于會計準則《企業會計準則第4號-固定資產》與固定資產有關的后續支出。根據會計準則應用指南的解釋,固定資產的后續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。準則規定,固定資產的更新改造等后續支出,滿足本準則第四條所述”與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業、該固定資產的成本能夠可靠地計量”規定確認條件的,應當計入固定資產成本,如有被替換的部分,應扣除其賬面價值;不滿足本準則第四條規定確認條件的固定資產修理費用等,應當在發生時計入當期損益。按上述規定,裝飾裝修費用應當計入固定資產成本;2、由于您公司屬于小規模納稅人,按現行稅收政策規定,小規模納稅人增值稅只適用簡易計稅方法,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;3、根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)第一條規定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。您公司后期若登記為一般納稅人,且符合總局公告2015年第59號文件規定時,取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。同時,該可抵扣的進項稅額應按《國家稅務總局關于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號) 規定,分2年從銷項稅額中抵扣。

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匿名2016-12-06 16:26:40

小規模納稅人,不能抵扣進行稅。